让合规经营“必选题”成为优化营商环境“加分题”

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（来源：辽宁日报）

转自：辽宁日报

主持人 唐佳丽 辽宁日报全媒体记者

核心提示

经营主体合规经营、依法纳税的水平直接关系市场秩序稳定与经济活力释放，更是营商环境优化的必要保证。近年来，随着税收征管数字化转型的加快，经营主体对“懂政策、会合规”的服务需求日益迫切。数据显示，今年全国“合规咨询”类诉求同比增长27%，反映出企业对税费政策精准服务的渴求。

在我省，企业合规经营建设已取得明显进步，许多企业基本实现“业财税法”的融合。不过，仍有部分企业由于“政策理解偏差”“内控机制缺失”等原因，存在合规经营成本上升等问题。

税务部门如何以“前置化服务”帮助企业防范和化解因不合规带来的风险，把合规“必选题”答成优化营商环境的“加分题”？近日，本报邀请相关部门领导、专家学者、经营主体领导等，请他们为此贡献真知灼见、出谋划策，共促我省营商环境持续优化。

话题1

合规经营

是“效率源”“环境基”，更是隐形战略资产

合规，不仅是“做法律允许的事”，还要“以正确的方式做事”。对经营主体而言，合规经营有哪些益处？对各环节而言，帮助企业做好合规经营对我省经济发展、营商环境优化又有何促进作用？

李宁国：企业健康发展离不开依法合规经营。可以说，合规经营是企业的“安全护栏”“生存底线”和进入高端市场的“通行证”，是企业可持续发展的“基石”。依法为国聚财、为民收税是税务部门的职责。作为税务部门与经营主体实现双向价值的核心纽带，合规经营有益于满足税企双方的核心需求。在全社会大力营造法治化的营商环境，积极引导企业合规经营，构建税法遵从氛围，是税务部门依法治税的题中之义，而合规是“效率源”，是“环境基”，能够提升税费征管质效、保障税收收入、优化税收营商环境。

当前，税务部门开展企业纳税合规辅导，是税务部门响应企业发展需求、适配辽宁振兴发展大局的具体举措之一。从企业端看，今年以来，“合规咨询”类诉求中，“研发费用加计扣除”“留抵退税政策享受”“跨境税务处理”等税费政策的合规咨询占比超40%，反映出企业对合规经营的高度认同。在此背景下，税务部门通过常态化开展“税企面对面”交流，收集合规经营诉求需求，形成“控总量-提效率-按期办-抓回访”的闭环管理机制，不但能让经营主体降低合规经营制度性成本化解政策性风险，更通过提升涉税费诉求按时办结率和满意率等便利化、高效化的工作，优化了税收营商环境，促进了企业发展。

闫海：合规经营不是简单的“不违法”，而是企业治理能力现代化的基本要求，具有价值创造的重要功能，可以塑造隐形的战略资产。合规经营应以法律法规为生产经营的底线，以避免违法违规行为带来的负面影响。同时，良好的纳税信用和社会声誉也是企业竞争力的体现，是企业在招投标、供应链金融、跨境投资等市场活动中的制度性信用资本。基于信号传递机制与声誉激励效应，纳税信用已成为企业参与市场竞争的“硬通货”，高信用等级能够为企业带来融资便利和政策优惠。

合规经营对辽宁经济社会发展具有重要意义：一是财政稳定与社会治理的保障。合规经营有助于防范企业违法违规引发的连锁风险，保障财政收入和维护社会稳定。二是产业升级的有力支撑。合规要求与产业政策精准对接，能够有效引导企业转向科技创新、绿色低碳、数字经济等新质生产力领域，应对东北全面振兴的升级需求。三是对外开放的关键。在“一带一路”倡议下，合规经营是辽宁企业“走出去”的“安全港”，能有效规避跨境制裁风险。

孟月明：我省产业结构正从“资源依附型”向“创新驱动型”转型，合规经营是这一转型的关键支撑。例如通过合规管理促进技术集成创新，避免低端产能重复建设。合规管控也可避免因环保或税务违规引发的连锁反应，保障产业链稳定。全球供应链对合规要求日益严格，国内国际双循环背景下，辽宁企业通过合规认证拓展海外市场‌，有利于‌提升国际竞争力。与此同时，合规经营可有效降低政府监管成本，吸引外部投资，推动我省形成“法治-信用-发展”良性循环‌。

话题2

“关键领域”合规引导

推动营商环境从“政策优惠引导”转向“制度规则驱动”

我省经营主体在哪些方面对合规引导的需求更为迫切？

李宁国：辽宁是老工业基地，企业合规痛点较为集中，对“关键领域”合规引导的需求更加迫切。比如，在传统产业转型的“合规瓶颈”，也就是全省制造业企业在智能化改造中，“设备更新涉税处理”“研发费用加计扣除”等合规咨询成为热点，企业迫切希望通过税务部门精准辅导，厘清技改费用的合规核算路径。又如，辽宁跨境出口企业业务覆盖多个国家，在跨境业务拓展方面，因“特许权使用费预提税”政策不熟悉存在违约风险，需要税务联合海关部门精准辅导后，建立跨境合规清单，促进出口额增长。中小微企业的“合规弱项”较多，体现在一些中小微企业财务人员专业能力不足，企业“发票开具不规范”等；此外，新业态发展的“合规空白”大，比如，辽宁多地拓展“旅游项目+民宿”业务时，对“团购券收入确认”“积分兑换税务处理”存疑。多种合规经营短板折射出当前合规引导的重要性和必要性。

闫海：作为传统重工业基地，辽宁企业在环保、社保、税务等方面存在历史欠账，唯有通过合规梳理，才能厘清责任边界，为处理历史遗留问题、激活存量资产奠定基础。同时，辽宁在转型期的财政收支矛盾较为突出，合规经营是保障财政稳定的基础工程，需要通过提升税法遵从度来保障公共服务供给。合规经营有助于降低信息不对称、稳定政策预期、构建声誉资本，重塑政府市场关系，破解制度信任赤字与市场信心不足的难题，进而推动营商环境从“政策优惠引导”转向“制度规则驱动”的高级形态。通过各部门联手对违法违规行为进行惩处等促进合规经营的努力，不仅更能助力企业健康发展，形成稳定、公正的经营环境，更有助于我省对外塑造营商环境良好的声誉。

朱永鹤：建安行业产业链长、资金往来密集、竞争环境激烈，我们也曾面临许多同行存在的合规隐忧。远大集团始终坚持“先纳税、后经营”，虽历经发展阵痛，但对合规经营理念一再坚守，包括坚持不拖欠员工工资、不拖欠国家税款，积极清根清账还欠还贷。如今，随着经济形势的发展变化，更多的业主单位比如大型国企、政府平台和跨国企业等，将供应商的合规体系、违规记录、财税健康度作为核心评审要素。而营商环境对我们的支持，我们对合规经营的坚持，已经转化成了远大集团真正的市场竞争力。

话题3

注重制度供给

三次服务升级让企业“懂合规、愿合规、能合规”

为了帮助企业建好合规经营的“护城河”，近年来，我省做了哪些工作，取得了什么效果？

闫海：首先，辽宁注重制度供给，例如，2009年国家税务总局发布《大企业税务风险管理指引》后，辽宁率先在装备制造行业试点；其次，辽宁加强了与司法部门的协作，切实减轻了企业的经营负担。2024年发布的《辽宁省企业纳税合规管理工作指引（1.0版）》，这是全国首个省级税务合规指引，对发票管理、申报缴纳、股权变更等7类重点合规事项进行研判，从企业内部管理角度提出针对性风险防控措施，为企业的合规经营提供了明确的指导和操作指南。经验表明，我省帮助企业做好合规的做法，显著降低了制度性遵循成本，非但未抑制市场活力，反而成为推动振兴的关键。

李宁国：近年来，全省税务部门税费服务工作围绕“如何通过更好服务让企业‘懂合规、愿合规、能合规’”展开，经历了三次升级。一是基础服务阶段（2020年前），以“普及政策”为核心，解决“企业不知道合规要求”的问题。二是精准辅导阶段（2021年-2023年），累计为3.2万户企业提供“一对一”合规辅导，企业自主申报规范性明显提升。三是生态服务阶段（2024年至今），构建“政策指引+信用激励+协同共治”的服务闭环，联合省司法厅出台《辽宁省企业纳税合规管理工作指引》，与金融管理和相关机构联合，持续深化“银税互动”，将纳税信用与融资深度绑定，推动合规从“企业单打独斗”变为“多方协同赋能”。

从发布的新一年度纳税信用评价结果看，全省有近77.8万户纳税人参评，其中A、B级纳税人占比超过44%，守信合规的经营主体占比持续提升，特别是A级经营主体数量连续两年增加20%以上。

全省税收营商环境持续优化，表现在税费优惠政策享受准确率进一步提升，政策执行的透明度和确定性不断提高，市场主体的政策获得感和安全感显著提升。全省税务部门在加强企业合规引导的同时，也注重加强自身建设，以规范的执法服务促进企业的合规经营，比如，最近，我们发布了优化税收营商环境“十个不得”专项整治和二十条措施，畅通纳税人缴费人诉求反映渠道，专项整治纠治吃拿卡要以及不作为、慢作为、乱作为等问题，从严约束和规范税收执法行为，持续提升税费服务质效。加大明察暗访力度，及时发现和从严从快查处破坏营商环境行为，坚决治理基层税务“蝇贪蚁腐”，大力开展警示教育活动，用身边事警示教育震慑身边人，让反腐之风真正刮到基层税务部门，以自身硬、自身清促进企业合规经营、优化营商环境。

话题4

提供系统性支持

以营商赋能企业高质量发展

未来，为了让辽宁营商环境越来越好，在服务企业走好合规经营方面，职能部门还有哪些工作要做？企业又需要在哪些方面提升合规意识能力，才能走得更远？

闫海：法治是最好的营商环境。从振兴端看，新兴业态、跨境业务的爆发式增长，需要税务部门以“前置化服务”帮助企业防范和化解因不合规带来的风险。从监管端看，部分企业也亟须通过税务部门的服务引导，完成“从被动整改到主动合规”的转变。从社会发展端看，合规经营的有序推进，对营造越来越好的营商环境更为重要。

针对可能出现的问题，相关职能部门要从“被动应付”到“主动布局”，量身定制合规指引体系，增强对重点领域、新兴领域及涉外领域的针对性指导。同时，税务与司法部门要深化常态化协作，突破信息共享壁垒，规范案件线索移送标准，统一执法尺度。大型企业应当考虑设置专职或兼职的首席合规官，并且享有对外合同、重大采购、政策申请的一票否决权，实现从“外部约束”到“内部治理”的变革。

孟月明：合规经营不仅是企业发展的“生命线”，更是营商环境优化的内在。我省应以制度创新为核心，全力打造市场化、法治化、国际化一流营商环境，并通过深化政务服务改革、强化法治保障等措施，为企业合规经营提供系统性支持，以营商赋能企业高质量发展。

2024年以来，全省跨境贸易额超1.2万亿元。面对国内外复杂多变的经济形势和市场环境，“走出去”企业也要增强合规意识，完善合规制度、加强风险评估和应对、强化内部监督和检查、加强与外部监管机构的沟通合作、培养专业合规人才以及创新合规管理方式方法等，及早与国际规则、规制、管理、标准等接轨，提升国际化企业合规能力。

朱永鹤：远大集团成立以来，累计出口额超700亿元，不仅为社会增加了就业机会，也为国家创造了新的税源。得益于良好的营商环境等因素支持，我们始终坚守责任担当，贡献企业力量。始终将履行社会责任视为企业发展的根本使命。不但在国内，在全球化进程中，我们也始终遵循各国法律法规，确保每一步都合法合规，赢得了国际客户的广泛认可。合规之路，道阻且长，行则将至，未来，远大集团要把合规工作推向更深层次。持续开展员工教育，激发员工遵纪守法、洁身自爱，通过积极开拓市场，提升经营效益，为国家税收贡献更多力量。同时，持续完善纳税专户管理，组建专业团队，持续加强与税务部门的沟通协作，积极参与税务部门组织的政策培训与合规交流活动，准确把握税收政策，确保所有经营行为经得起检验，在阳光下规范运行。

李宁国：最重要的工作就是做好服务。我们将认真贯彻党的二十届四中全会精神，深入落实省委、省政府关于优化营商环境的决策部署，以“合规服务”为抓手，让税务服务更精准、更便捷、更有效。我们将坚持以纳税人缴费人为中心，以有效解决纳税人缴费人诉求为着力点，围绕政策适用、数据校验、系统操作中发现的合规遵从问题，精准识别宣传辅导对象及辅导需求，培养纳税人缴费人主动合规习惯。建立普适性、定制化、穿透式的合规宣传辅导机制，构建申报前中后渐进式、省市县各部门立体化的合规宣传辅导服务模式，形成需求发起、策略制定、宣传辅导、成效评估的全流程闭环机制，降低纳税人缴费人遵从成本，提升合规宣传辅导质效。此外，我们还将立足辽宁振兴发展实际，升级数字化合规管理与服务，持续优化征纳互动线上服务，拓展纳税信用价值，推动纳税信用应用从“融资、招投标”向更多领域延伸，激励更多企业主动合规，共促全省营商环境更加优化。

本版制图 许科